Учет страховых взносов при «закрытии» ИП на УСН (6%)

Comments

• Добрый день,
   

  Цитата: В июне планируем закрыть ИП. Подскажите по корректности вычета страховых взносов при расчете суммы УСН к уплате. В апреле заплатили 1% за 2021 год (207тыс), сейчас заплатим 1% за 2022 год в размере 109 тыс. Программа учитывает в уменьшаемую базу только на 109 тыс - т.к. начислено за 2022г в программе 109тыс. Сумму за 2021 к вычету не берет. Правильно я понимаю, что в вычет могу внести и 207 и 109 тыс при составлении

  Работники у вас имеются?
• geomech, Добрый день! Пока да - 1 человек. Планируем 24го увольнение по собственному желанию, а 25го подачу в налоговую заявления на закрытие ип
• Цитата: Пока да - 1 человек. Планируем 24го увольнение по собственному желанию, а 25го подачу в налоговую заявления на закрытие ип

  т.к. ИП может уменьшить налог не более, чем на 50% (п. 3.1 ст. 346.21 НК), может поэтому программа так и заполняет?
• geomech, Нет, у нас поступлений дс было за 5 месяцев на 19 млн, т.е. мы можем вычесть до 570 тыс.
  Или это может зависеть от даты оплаты взносов? в апреле я оплатила аванс по УСН за 1 кв на 947 тыс. (15784*6%)  также в апреле 207 тыс - 1% за 2021, в мае 190 тыс 1% за 2022. 
  УСН годовой считаю 19 393 *6% - 947 (аванс) -207 -190 = -180тыс, т.е. пишу в налоговую на возврат переплаченного УСН. Верно? Или я могу только поквартально учитывать оплату страховых взносов при  Усн. т.е. за 2й кв у меня 3609*6%=216 тыс и я смогу вычесть из  оплаченных 397(207+190) только 108 (216/2)?
• Цитата: Нет, у нас поступлений дс было за 5 месяцев на 19 млн, т.е. мы можем вычесть до 570 тыс.

  Понятно, тогда можете учесть и взносы, уплаченные за 2021 год и взносы, уплаченные за 2022 год, т.к. уплатили их в 2022 году (п. 3.1 ст. 346.21 НК)
  
  

  Цитата: Или это может зависеть от даты оплаты взносов? в апреле я оплатила аванс по УСН за 1 кв на 947 тыс. (15784*6%)  также в апреле 207 тыс - 1% за 2021, в мае 190 тыс 1% за 2022. УСН годовой считаю 19 393 *6% - 947 (аванс) -207 -190 = -180тыс, т.е. пишу в налоговую на возврат переплаченного УСН. Верно? Или я могу только поквартально учитывать оплату страховых взносов при  Усн. т.е. за 2й кв у меня 3609*6%=216 тыс и я смогу вычесть из  оплаченных 397(207+190) только 108 (216/2)?

  т.к. взносы вы оплатили в апреле и в мае, т.е. во 2 кв., то уменьшить ав. платеж вы можете за полугодие (не за 2 кв.), ав. платеж/налог УСН считается нарастающим итогом: 1 кв, полугодие, 9 мес., год. В Декларации это и отразите.
• Спасибо за ответ!
• Рада была помочь. Удачи Вам и будьте здоровы.