Применение накопительного и кассового метода в реализации услуг при переходе с ОСНО на УСН в налоговом учете

Comments

• Цитата: Здравствуйте. Сдаем авто в аренду, с 2013 г перешли на УСН. Выписывали акты по аренде,используя метод начисления. То есть арендную плату приносили одну сумму, а акты выписаны на сумму по договору аренды. С 2013 года УСН,то есть сколько оплатили,на ту сумму и делаю реализацию. Но в связи с применением в 2012 г. метода начисления образовалась разница в виде переплаты или долга арендаторов. как учитывать это в НУ?тема бухучета этой проблемы тутПрименение накопительного кассового метода в реализации услуг при переходе с ОСНО на УСН

  
  
  Добрый день!
  
  Долг арендаторов был включен в налоговую базу по налогу на прибыль и НДС на дату начисления арендной платы, поэтому пришедшие в периоде применения УСН средства в оплату такого долга не включаются в налоговые доходы для целей УСН (пп. 3 п. 1 ст. 346.25 НК РФ).
  
  Что касается переплаты, то получается, что в момент ее получения Вы начислили НДС с аванса, а вот вычесть начисленный НДС при зачете переплаты в счет текущей аренды в периоде применения УСН Вы уже не сможете (п. 1 ст. 171 НК РФ).
  Вычет данной суммы НДС был возможен в последнем месяце применения ОСНО при наличии документов, свидетельствующих о возврате сумм налога покупателям в связи с переходом налогоплательщика на упрощенную систему налогообложения (п. 5 ст. 346.25 НК РФ).
  
  При этом в месяце перехода на УСН Вам надо включить сумму переплаты с НДС в состав налоговых доходов на УСН (пп. 1 п. 1 ст. 346.25 НК РФ).
• к сожалению мне сложно это так все понять(((((((🤦‍♀️ 😭
  на примере проводок можете объяснить?🙏
• Цитата: к сожалению мне сложно это так все понять(((((((🤦‍♀️ 😭на примере проводок можете объяснить?🙏

  
  
  Добрый вечер!
  
  Попробую.
  
  Долг арендаторов на дату перехода на УСН = дебетовое сальдо по счету 62.1. При оплате такого долга в периоде применения УСН (Д 51 К 62.1) сумма оплаты не включается в налоговую базу по УСН.
  
  Переплата арендаторов на дату перехода на УСН = кредитовое сальдо по счету 62.2. На дату перехода на УСН сумму сальдо по счету 62.2 надо включить в состав налоговых доходов для целей УСН.
  При реализации услуги аренды в счет предоплаты в периоде применения УСН Вы будете закрывать предоплату проводкой Д 62.2 К 62.1. Данная проводка не будет влиять на Вашу налоговую базу по УСН.