Как понять — налог УСН считается нарастающим итогом?

Comments

• Добрый вечер!.
  

  Цитата: Добрый вечер!Везде сталкиваюсь с этой формулировкой, но не могу понять, как это должно выглядеть на практике с уплатой фиксированный платежей?Пожалуйста, разъясните на примерах 😓

  
  Нарастающим итогом - это за 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев, год.
  Доходы:
  за 1 кв 100 тыс,
  за 2-й кв 80 тыс
  за 3-й кв 110 тыс
  за 4-й кв. 130 тыс.
  Доходы нарастающим итогом:
  1 кв: 100 тыс.
  1 полугодие: 100 + 80 = 180 тыс.
  9 мес: 180 + 110 = 290 тыс.
  год: 290 + 130 = 420 тыс.
  
  Аналогично расходы.
  
  Налоговая база (НБ):
  1 кв.: Д1кв - Р1кв
  1 полуг: Д1пол - Р1пол
  9 мес: Д9мес - Д9мес
  год: Дгод - Ргод
  
  Налог:
  НБ1кв * 15% = авансовый платеж по итогам 1 кв.
  НБ1 полуг * 15% - налог 1 кв = авансовый платеж по итогам 1 полуг.
  НБ9 мес * 15% - налог 1 полуг = авансовый платеж по итогам 9 мес.
  НБгод * 15% - налог 9 мес = налог к доплате по итогам года.
• А где же уменьшение на фиксированные платежи?
  
  И разве это действуете только на УСН (15%)?
• Добрый вечер!
  Я думаю, что вы говорите о фиксированных платежах предпринимателей в ПФР.
  
  

  Цитата:Фиксированный платежИндивидуальные предприниматели уплачивают страховые взносы в Пенсионный фонд РФ и фонды обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года (ч. 1 ст. 14 Закона N 212-ФЗ). Стоимость страхового года определяют следующим образом (ч. 2 ст. 13 Закона N 212-ФЗ):Стоимость = МРОТ, установленный x Тариф x 12.страхового года на начало финансового года страхового взносаУказанные страховые взносы следует уплатить не позднее 31.12.2012 (ч. 2 ст. 16 Закона N 212-ФЗ). Речь здесь идет о следующих суммах:- ПФР - 14 386,32 руб. (в т.ч. для лиц 1966 г. р. и старше: страховая часть (26%) - 14 386,32 руб.; для лиц 1967 г. р. и моложе: страховая часть (20%) - 11 066,40 руб., накопительная часть (6%) - 3319,92 руб.);- ФФОМС (5,1%) - 2821,93 руб.Данный платеж является обязательным для всех предпринимателей вне зависимости от результатов деятельности и от того, какую систему налогообложения они применяют.Уплата страховых взносов производится с момента приобретения статуса ИП и по дату регистрации прекращения предпринимательской деятельности (включительно), т.е. момента исключения из ЕГРИП. Если вы начали осуществлять предпринимательскую деятельность не с начала 2012 г., то размер взносов рассчитывают исходя из стоимости страхового года пропорционально количеству отработанного времени (ч. 3 ст. 14 Закона N 212-ФЗ).

  
  Егоркина О. Отчитываемся в Пенсионный фонд // Арсенал предпринимателя. 2012. N 10. С. 38 - 50.
• Спасибо, Елена Николаевна!
  
  Мне непонятно, как при УСН можно уменьшать налоги на сумму страховых выплат (при 6% и при 15%)
  
  И как правильно это делать ? По итогам какого отчетного периода?
• Добрый вечер!
  
  При 6% - уменьшаете налог на сумму этих платежей, но не более 50% налога.
  При 15%- данные платежи учитываете в расходах.
  
  Для учета по периодам, нужно учесть - платеж оплачен и относится к начислениям данного периода.
• Цитата: Спасибо, Елена Николаевна!Мне непонятно, как при УСН можно уменьшать налоги на сумму страховых выплат (при 6% и при 15%)

  
  Выше я написала про 15%, нужно было уточнить, что при доходно-расходной упрощенке взносы "за себя" включаются в расходы.
  
  

  Цитата: И как правильно это делать ? По итогам какого отчетного периода?

  
  
  Статья 346.21НК. Порядок исчисления и уплаты налога [Примечание.цитата для УСН 6%]
  

  Цитата:Сумма налога (авансовых платежей по налогу), исчисленная заналоговый (отчетный)период, уменьшается указанными налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности.

  
  Период - любой ( 1кв, 1 пол, 9 мес, год).
• Цитата: Выше я написала про 15%, нужно было уточнить, что при доходно-расходной упрощенке взносы "за себя" включаются в расходы.

  
  
  То есть при 15% налог не уменьшается, а просто включается в расходы? Так?
  
  Прошу меня извинить, просто сейчас я изучаю УСН 😓 И многое мне непонятно, потому что, оказывается, недостаточно знать какую-то одну главу. Ее необходимо применять в соответствии с остальными нормами налогового законодательства.
  
  Ужас 🤦‍♀️
• Из 6% вычитаем сумму взносов
  Для 15% взносы только обычный расход (такой же как материальные расходы или на оплату труда...).
  
  P.S. Упрощёнка действительно иногда оказывается тяжелее обычной системы.
• Цитата: Из 6% вычитаем сумму взносовДля 15% взносы только обычный расход (такой же как материальные расходы или на оплату труда...).P.S. Упрощёнка действительно иногда оказывается тяжелее обычной системы.

  
  
  Спасибо, Павел!
  
  Теперь понятно 👏
• Цитата: Мне непонятно, как при УСН можно уменьшать налоги на сумму страховых выплат (при 6%и при 15%)

  
  Для доходной упрощенки. Условие то же:
  Доходы нарастающим итогом:
  1 кв: 100 тыс.
  1 полугодие: 100 + 80 = 180 тыс.
  9 мес: 180 + 110 = 290 тыс.
  год: 290 + 130 = 420 тыс.
  Уплачены взносы:
  1 кв. 2000
  2 кв 5000
  3 кв взносы не платились
  4 кв. 9000
  Нарастающим итогом:
  1 кв. 2000
  2 кв 7000
  3 кв 7000
  4 кв 16000
  Будем считать, что есть предел 50%.
  
  1 квартал
  Налог = 100 000 * 6% = 6 000
  Взносы 2000
  Налог к уплате 6000- 2000 = 4000
  
  1 полугодие
  Налог = 180 000 * 6% = 10800
  Взносы 2000+5000 = 7000
  10800*50% = 5400
  За 1 кв. аванс. платеж = 4000,
  следовательно к доплате по итогам полугодия 10800 - 5400(взносы) - 4000(1 кв) = 1400
  
  9 месяцев
  Налог = 290 000 * 6% = 17400
  Взносы = 7000
  17400*50% = 8700, взносов уплачено менее 50%
  Налог к доплате по итогам 9 мес. = 17400 - 7000(взносы) - 5400(1пол.) = 5000
  Всего за 9 мес.к уплате = 4000+1400+5000=10400
  
  год
  Налог = 420 000 * 6% = 25200
  Взносы: 7000+9000 = 16000
  25200*50% = 12600, взносы более 50%, следовательно учитываем 12600
  Налог к доплате по итогам года: 25200 - 12600 - 10400 = 2200
• Цитата: Добрый вечер!При 6% - уменьшаете налог на сумму этих платежей, но не более 50% налога.При 15%- данные платежи учитываете в расходах.Для учета по периодам, нужно учесть - платеж оплачен и относится к начислениям данного периода.

  
  
  Спасибо, Елена Николаевна!
  
  Разобралась с помощью форума 😀
• Цитата: Цитата: Мне непонятно, как при УСН можно уменьшать налоги на сумму страховых выплат (при 6%и при 15%)Для доходной упрощенки. Условие то же:Доходы нарастающим итогом:1 кв: 100 тыс.1 полугодие: 100 + 80 = 180 тыс.9 мес: 180 + 110 = 290 тыс.год: 290 + 130 = 420 тыс.Уплачены взносы:1 кв. 20002 кв 50003 кв взносы не платились4 кв. 9000Нарастающим итогом:1 кв. 20002 кв 70003 кв 70004 кв 16000Будем считать, что есть предел 50%.1 кварталНалог = 100 000 * 6% = 6 000Взносы 2000Налог к уплате 6000- 2000 = 40001 полугодиеНалог = 180 000 * 6% = 10800Взносы 2000+5000 = 700010800*50% = 5400За 1 кв. аванс. платеж = 4000,следовательно к доплате по итогам полугодия 10800 - 5400(взносы) - 4000(1 кв) = 14009 месяцевНалог = 290 000 * 6% = 17400Взносы = 700017400*50% = 8700, взносов уплачено менее 50%Налог к доплате по итогам 9 мес. = 17400 - 7000(взносы) - 5400(1пол.) = 5000Всего за 9 мес.к уплате = 4000+1400+5000=10400годНалог = 420 000 * 6% = 25200Взносы: 7000+9000 = 1600025200*50% = 12600, взносы более 50%, следовательно учитываем 12600Налог к доплате по итогам года: 25200 - 12600 - 10400 = 2200

  
  
  Натали, спасибо за такую подробную информацию. Завтра с утра буду на цифрах высчитывать налоги 😀 Ибо сегодня я поняла только одно - при 6% уменьшаем налог, при 15% учитываем страховые (вернее, фиксированные взносы) в расходы.
• Цитата: Цитата: Мне непонятно, как при УСН можно уменьшать налоги на сумму страховых выплат (при 6%и при 15%)Для доходной упрощенки. Условие то же:Доходы нарастающим итогом:1 кв: 100 тыс.1 полугодие: 100 + 80 = 180 тыс.9 мес: 180 + 110 = 290 тыс.год: 290 + 130 = 420 тыс.Уплачены взносы:1 кв. 20002 кв 50003 кв взносы не платились4 кв. 9000Нарастающим итогом:1 кв. 20002 кв 70003 кв 70004 кв 16000Будем считать, что есть предел 50%.1 кварталНалог = 100 000 * 6% = 6 000Взносы 2000Налог к уплате 6000- 2000 = 4000

  
  
  Добрый день!
  
  Почему мы не уменьшаем взносы на 50%
  
  Налог к уплате 6000 - (2000*50%)=5000 ?
  
  

  Цитата:1полугодиеНалог = 180 000 * 6% = 10800Взносы 2000+5000 = 700010800*50% = 5400

  
  
  Почему сумму налога умножаем на 50%?
  
  Почему не уменьшаем налог на 50% от суммы страховых платежей?
  
  10800 - (7000/2)= 7300?
  
  
  

  Цитата:За 1 кв.аванс. платеж = 4000,следовательно к доплате по итогам полугодия 10800 - 5400(взносы) - 4000(1 кв) = 1400

  
  Зачем делать авансовый платеж? Не проще заплатить налог от дохода в 6% и сминусовать 50% взносов? Откуда взялись взносы в 5400? Мы же заплатили за полугодие 7000? А в 4 кв.9000
  
  

  Цитата:9 месяцевНалог = 290 000 * 6% = 17400Взносы = 700017400*50% = 8700, взносов уплачено менее 50%Налог к доплате по итогам 9 мес. = 17400 - 7000(взносы) - 5400(1пол.) = 5000Всего за 9 мес.к уплате = 4000+1400+5000=10400

  
  
  Откуда взялись 7000 взносов? Мы же в 3 квартале их не платили? А в 4-м квартале заплатили 9 000?
  
  

  Цитата:3 кв взносы не платились

  
  
  

  Цитата:Нарастающим итогом:1 кв. 20002 кв 70003 кв 7000-откуда они выскочили при наратающем итоге?4 кв 16000

  
  

  Цитата:годНалог = 420 000 * 6% = 25200Цитата:Взносы: 7000+9000 = 1600025200*50% = 12600, взносы более 50%, следовательно учитываем 12600Налог к доплате по итогам года: 25200 - 12600 - 10400 = 2200

  
  
  Тут вопросы те же.
  
  Вообщем, ничего не поняла 😓 🤦‍♀️
• [quote=Сероглазая]
  Откуда взялись 7000 взносов? Мы же в 3 квартале их не платили? А в 4-м квартале заплатили 9 000?
  
  

  Цитата:3 кв взносы не платились

  
  
  

  Цитата:Нарастающим итогом:1 кв. 20002 кв 70003 кв 7000-откуда они выскочили при наратающем итоге?4 кв 16000

  
  
  Здравствуйте.
  7000 - это нарастающим итогом
  оплачено взносов:
  1 кв.оплачено = 2000
  2 кв. оплачено = 5000 (т.е. 1 полугодие=2000+5000) т.е. 7000
  3 кв.не платили =0 (т.е. за 9 мес.= 2000+5000+0) т.е. 7000
  4 кв. оплачено=9000 (т.е. за год = 2000+5000+0+9000) т.е 16000
  
  

  Цитата:Почему сумму налога умножаем на 50%?Почему не уменьшаем налог на 50% от суммы страховых платежей?10800 - (7000/2)= 7300?Цитата:За 1 кв. аванс. платеж = 4000,следовательно к доплате по итогам полугодия 10800 - 5400(взносы) - 4000(1 кв) = 1400Зачем делать авансовый платеж? Не проще заплатить налог от дохода в 6% и сминусовать 50% взносов? Откуда взялись взносы в 5400? Мы же заплатили за полугодие 7000? А в 4 кв.9000

  
  Потому, что мы руководствуемся НК : (абз. 2 п. 3 ст. 346.21 НК РФ).
  5400:
  Считаем: доходы за 1 полугодие=180000
  налог (авансавый платеж) а 1 полугодие=180000 х 6%=10800
  оплачены взносы за 1 полуг.= 7000
  Теперь считаем на какую сумму взносов мы можем уменьшить наш авансовый платеж и эта сумма не может быть больше 50% налога (10800)
  т.е. 10800 х 50%=5400 Получилось, что уменьшить налог мы сможем только на 5400 (а не на все 7000)
  Вот такая УСНО😀
  Если вы допустим заплатите взносы в данном примере 100000 руб., то налог уменьшите только все равно на 5400.
• Спасибо, Юлия! Да, точно. 😀
  
  А с остальными вопросами не поможете разобраться?
• Цитата: Цитата:За 1 кв. аванс. платеж = 4000,следовательно к доплате по итогам полугодия 10800 - 5400(взносы) - 4000(1 кв) = 1400Зачем делать авансовый платеж? Не проще заплатить налог от дохода в 6% и сминусовать 50% взносов? Откуда взялись взносы в 5400? Мы же заплатили за полугодие 7000? А в 4 кв.9000Потому, что мы руководствуемся НК : (абз. 2 п. 3 ст. 346.21 НК РФ).5400:Считаем: доходы за 1 полугодие=180000налог (авансавый платеж) а 1 полугодие=180000 х 6%=10800оплачены взносы за 1 полуг.= 7000Теперь считаем на какую сумму взносов мы можем уменьшить наш авансовый платеж иэта сумма не может быть больше 50% налога (10800)т.е. 10800 х 50%=5400 Получилось, что уменьшить налог мы сможем только на 5400 (а не на все 7000)

  
  
  Ага, что-то забрезжило 😀
  
  Только теперь непонятно вот что: мы внесли авансом 4000 рублей. Зачем? Это обязательно или нет?
  И разве страховые платежи при УСНО не фиксированные, как у всех остальных?
  
  

  Цитата:годНалог = 420 000 * 6% = 25200Цитата:Взносы: 7000+9000 = 1600025200*50% = 12600, взносы более 50%, следовательно учитываем 12600Налог к доплате по итогам года: 25200 - 12600 -10400= 2200

  
  
  А что это за 10400 в последней строке по итогам года?
• Цитата: Только теперь непонятно вот что: мы внесли авансом 4000 рублей. Зачем? Это обязательно или нет?И разве страховые платежи при УСНО не фиксированные, как у всех остальных?Цитата:годНалог = 420 000 * 6% = 25200Цитата:Взносы: 7000+9000 = 1600025200*50% = 12600, взносы более 50%, следовательно учитываем 12600Налог к доплате по итогам года: 25200 - 12600 -10400= 2200А что это за 10400 в последней строке по итогам года?

  
  Когда перечислять деньги в бюджет
  И опять же НК:
  Не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом (кварталом, полугодием и девятью месяцами), нужно перечислить в бюджет авансовый платеж. Он равен налоговой базе(в вашем случае Сумма доходов нарастающим итогом) за отчетный период, умноженной на соответствующую ставку(6%), минус оплаченные страховые платежи (не более 50% от суммы налога (авансового платежа), за минусом авансовых платежей за предшествующие периоды
  4000 - авансовый платеж за 1 кв. который нужно заплатить до 25 апреля:
  
  Доходы за 1 кв.= 100 000 * 6% = 6 000 (налог)
  Оплачены Взносы за 1 кв.= 2000 (2000 больше чем 50% х 6000, поэтому уменьшаем на всю сумму взносов)
  Налог к уплате 6000- 2000 = 4000
  10400 это сумма уплаченных авансовых платежей за 1 кв (4000) + за 1 полуг. (1400) + за 9 мес. (5000)
  См. пример NatalyS
• Добрый день!
  
  Натали, Юлия, спасибо!
  
  Однако, еще не совсем все в голове улеглось.
  
  Чуть позже вернусь к теме.
• Цитата: Ага, что-то забрезжило 😀

  
  
  Всем хорошего дня!
  
  Ничтоже сумняшеся, решила себя проверить, так ли я поняла рассчет налога при УСН доходы 6%
  
  Прошу, проверьте, пожалуйста.
  
  Доходы
  
  1 кв. 50 000
  
  2 кв. 70 000
  
  3 кв. 20 000
  
  4 кв. 50 000
  
  Доходы нарастающим
  
  1 кв. 50 000
  полугодие 120 000
  9 месяцев 140 000
  год 190 000
  
  Взносы за работников
  
  1 кв. 4000
  
  2 кв. 2000
  
  3кв 0
  
  4кв 3000
  
  Взносы за работников нарастающим
  
  1 кв 4000
  полугодие 6000
  9 мес. 6000
  год 9000
  
  
  Налог за 1 кв. 50 000 *6% = 3000
  
  
  Налог не уплачиваем, так как взносы больше на 1 000 (переплата)
  
  Налог за полугодие 120 000*6%=7200
  
  7200*50%=3600, взносов уплачено (6000+1000 переплата)=7000
  
  Налог к уплате 7200-3600=3600
  
  
  Налог за 9 месяцев 140 000*6%=8400
  
  8400*50%=4200 (взносов уплачено - 6000)
  
  К уплате 8400-4200=4200
  
  Налог за год
  
  190 000*6%=11400
  
  11400*50%= 5700
  
  Взносов уплачено 9000
  
  К уплате 11400-5700=5700
  
  Налицо переплата налогов:
  
  за 1 кв. 1000 руб, за полугодие 2400, за 9 месяцев 1800, за год -3300=8500
  
  Но почему?
  
  Что-то я где-то не так посчитала?
• Здравствуйте.
  Продолжим.
  Сероглазая, очень большая просьба: писать покомпактнее, ну очень тяжело читать🙏
  По расчету, нет не правильно
• Цитата: Здравствуйте.Продолжим.Сероглазая, очень большая просьба: писать покомпактнее, ну очень тяжело читать🙏По расчету, нет не правильно

  
  Хорошо! Я думала, наоборот, так глазастее.
• Цитата: УСН доходы 6%Доходы нарастающим1 кв. 50 000полугодие 120 0009 месяцев 140 000год 190 000Взносы за работников нарастающим1 кв 4000полугодие 60009 мес. 6000год 9000Налог за 1 кв.50 000 *6% = 3000Налог не уплачиваем, так как взносы больше на 1 000 (переплата)

  
  Вот тут-то ошибочка.
  Вчера считали: уменьшаем не более 50% налога, т.е.:
  3000 (получившийся налог) х 50% = 1500 - вот на эту сумму уменьшаем налог
  К оплате: 3000-1500=1500
  Вот со вчерашнего обсуждения:
  

  Цитата:Потому, что мы руководствуемся НК : (абз. 2 п. 3 ст. 346.21 НК РФ).5400:Считаем: доходы за 1 полугодие=180000налог (авансавый платеж) а 1 полугодие=180000 х 6%=10800оплачены взносы за 1 полуг.= 7000Теперь считаем на какую сумму взносов мы можем уменьшить наш авансовый платеж и эта сумма не может быть больше 50% налога (10800)т.е. 10800 х 50%=5400 Получилось, что уменьшить налог мы сможем только на 5400 (а не на все 7000)
• Цитата: Хорошо! Я думала, наоборот, так глазастее.

  
  Да, да 😀 , глаза разбегаются в разные стороны😗
• Цитата: Цитата: УСН доходы 6%Доходы нарастающим1 кв. 50 000полугодие 120 0009 месяцев 140 000год 190 000Взносы за работников нарастающим1 кв 4000полугодие 60009 мес. 6000год 9000Налог за 1 кв.50 000 *6% = 3000Налог не уплачиваем, так как взносы больше на 1 000 (переплата)Вот тут-то ошибочка.Вчера считали: уменьшаем не более 50% налога, т.е.:3000 (получившийся налог) х 50% = 1500 - вот на эту сумму уменьшаем налогК оплате: 3000-1500=1500Вот со вчерашнего обсуждения:Цитата:Потому, что мы руководствуемся НК : (абз. 2 п. 3 ст. 346.21 НК РФ).5400:Считаем: доходы за 1 полугодие=180000налог (авансавый платеж) а 1 полугодие=180000 х 6%=10800оплачены взносы за 1 полуг.= 7000Теперь считаем на какую сумму взносов мы можем уменьшить наш авансовый платеж и эта сумма не может быть больше 50% налога (10800)т.е. 10800 х 50%=5400 Получилось, что уменьшить налог мы сможем только на 5400 (а не на все 7000)

  
  
  Юлия, да, это я проморгала 😀 Но это единственная ошибка?
  
  А почему у меня излишки налогов - это нормально?
  
  И в случае переплаты, их можно засчитать следующем году?
• Вы забываете вычитать из суммы полученного налога то, что вы уже оплатили за 1 кв, полуг, 9 мес.
  Вот мой рассчет на основании ваших данных:
  1 кв. 50000 х 6%=3000
  к оплате 3000 - 1500 (взносы 50% от налога, т.к. 4000 больше чем 50% налога) = 1500- эту сумму платим до 25.04
  1 полуг. 120000 х 6% =7200
  к оплате 7200-3600 (взносы 50 % от налога (7200), т.к. 6000 больше, чем 50 %...) - 1500 (оплачено за 1 кв.) = 2100 к оплате за 1 полуг.
  9 мес. 140000 х 6%=8400
  к оплате 8400 - 4200 (взносы 50% налога) - 1500 (оплата за 1 кв.) - 2100 (оплачено за 1 полуг) = 600 к оплате за 9 мес.
  ГОД
  190000 х 6% = 11400
  к оплате 11400 - 5700 (взносы 50% от налога) - 1500 - 2100 - 600 = 1500 к оплате за ГОД
  
  Проверим: всего мы заплатили 1500+2100+600+1500 = 5700
  Налог за год = 190000 х 6% = 11400
  Взносы оплачены за год 9000, но уменьшаем только на 50% от налога,т.е. 5700
  ИТОГО налог за год = 11400 - 5700 = 5700
  Что и требовалось доказать👏
• Цитата: Вы забываете вычитать из суммы полученного налога то, что вы уже оплатили за 1 кв, полуг, 9 мес.Вот мой рассчет на основании ваших данных:1 кв.50000 х 6%=3000к оплате 3000 - 1500 (взносы 50% от налога, т.к. 4000 больше чем 50% налога) =1500- эту сумму платим до 25.041 полуг.120000 х 6% =7200к оплате 7200-3600 (взносы 50 % от налога (7200), т.к. 6000 больше, чем 50 %...) - 1500 (оплачено за 1 кв.) = 2100 к оплате за 1 полуг.9 мес.140000 х 6%=8400к оплате 8400 - 4200 (взносы 50% налога) - 1500 (оплата за 1 кв.) - 2100 (оплачено за 1 полуг) = 600 к оплате за 9 мес.ГОД190000 х 6% = 11400к оплате 11400 - 5700 (взносы 50% от налога) - 1500 - 2100 - 600 = 1500 к оплате за ГОДПроверим: всего мы заплатили 1500+2100+600+1500 =5700Налог за год = 190000 х 6% = 11400Взносы оплачены за год 9000, но уменьшаем только на 50% от налога,т.е. 5700ИТОГО налог за год = 11400 - 5700 =5700Что и требовалось доказать👏

  
  
  О, Юлия! Спасибо!!! 💐 💐 💐 Теперь я поняла все до конца.💃 💃 💃
  
  Каждый период мы сумму налога снижаем на уплаченные взносы за работников прошлых периодов.
  
  Просто нет слов для благодарности!!! 💐 💐 💐
  Вы просто умница!!!
• Цитата: А почему у меня излишки налогов - это нормально?И в случае переплаты, их можно засчитать следующем году?

  
  
  А вот с этим как быть?
  
  Однако, чуть погодя я еще раз посчитаю. Проверите? Чтобы уж наверняка быть в себе уверенной? 😓
• Удачи!
  Я очень рада, что вы разобрались
  Переплата авансовых платежей или налога засчитывается в счет будущих платежей.
• Проверка, насколько усвоен материаал.
  
  Доходы
  1 кв. 150 000
  2 кв 120 000
  3 кв. 100 000
  4 кв. 50 000
  Доходы нарастающим
  1 кв 150 000
  полуг 270 000
  9 мес 370 000
  год 420 000
  Взносы за работников
  1 кв 5000
  2кв 6000
  3кв 2000
  4 кв 4000
  Взносы за работников нарастающим
  1 кв 5000
  полуг 11000
  9 мес 13000
  год 17000
  
  Налог за 1 кв. 150 000*6%=9000
  9000*50%=4500
  К уплате 9000-4500=4500
  Налог за полугодие 270 000*6%=16200
  16200*50%=8100
  К уплате 16200 -8100 -4500 взносы за 1 кв) =3600
  Налог за 9 мес. 370000*6%=22 200
  22200*50%=11 100
  К уплате 22 200 -11 100-4500 взносы за 1 кв) - 3600(взносы за 2 кв.)=3000
  Налог за год 420 000*6%=25200
  25200*50%=12600
  К уплате 25200 - 12600-4500(взносы за 1кв) - 3600 (взносы за полугодие) -3000( взносы за 9 мес) =1500
  
  Проверяем:
  
  Уменьшить можно на 50%, то есть 25200*50%=12600
  
  Мы заплатили: 1 кв. 4500, полугодие 3600, 9 мес.3000, год 1500=12600
• И взносы, и налог (авансовые платежи) считаются нарастающим итогом:
  

  Цитата: Налог за 1 кв.150 000*6%=90009000*50%=4500К уплате9000-4500=4500Налог за полугодие270 000*6%=1620016200*50%=8100К уплате16200 -8100(взносы)-4500налогза 1 кв) =3600Налог за 9 мес.370000*6%=22 20022200*50%=11 100К уплате22 200 -11 100(взносы)-8100 налог за полугодие=3000Налог за год420 000*6%=2520025200*50%=12600К уплате25200 - 12600(взносы)-11100 (налог за 9 мес.)=1500Проверяем:Уменьшить можно на 50%, то есть 25200*50%=12600Мы заплатили: 1 кв. 4500, полугодие 3600, 9 мес.3000, год 1500=12600
• Наталья, а почему

  Цитата:К уплате25200 - 12600(взносы)-11100 (налог за 9 мес.)=1500

  
  
  11 100 налог, а не взносы?
  
  Как взносы в налоги превратились? 🤦‍♀️
• Цитата: Наталья, а почемуЦитата:К уплате25200 - 12600(взносы)-11100 (налог за 9 мес.)=150011 100 налог, а не взносы?Как взносы в налоги превратились? 🤦‍♀️

  
  Взносы в налог не превратились. А иначе Вы два раза взносы вычитаете.
  Общая формула примерно такая:
  Налог к уплате по итогам периода = Сумма дохода за этот период * 6% - (сумма взносов, уплаченных за этот же период + больничные) - налог, рассчитанный за предыдущий отчетный период.
  
  Было бы более наглядно, если бы уплаченные взносы оказались менее 50% от налога 6%.
• Натали, все же я никак не пойму, правильно посчитаны налоги или нет? 😓
  
  Я еще посчитала то, что выделено синим цветом с надписью "взносы" получилось 31800, а в моем примере всего взносов уплачено 17 000.
  
  Получается, что взносы я как бы не доплатила и, соответственно, не имела права уменьшать налог больше чем на 17000*50%= 8500?
• Начнем сначала.
  В 1 кв. доход 100 000
  взносы уплачены в сумме 2000.
  Налог = 6000 (6% от 100 тыс.)
  уменьшаем налога на сумму уплаченных взносов:
  6000 - 2000 = 4000 - налог к уплате.
  
  1 полугодие.
  Доход = 350 000
  Взносы уплачены в сумме: 2000 (в 1 кв) + 6000 (во 2 кв) = 8000
  Налог по итогам полугодия начислен в сумме 21 000 (6% от 350 тыс.)
  Уменьшаем на сумму уплаченных взносов:
  21000 - 8000 = 13 000
  Итого подлежит перечислению за первое полугодие всего 13 000.
  Уже перечислено 4000 в апреле, осталось доплатить в июле 9000.
  
  По формуле:
  
  21000 - взносы 8000 - 4000 (налог за 1 кв) = 9000
• Добрый день!
  Коллеги, а разве ИП без наемных работников не уменьшает налог на все фиксированные платежи.
  Разъяснен порядок уменьшения суммы «упрощенного» налога и стоимости патента на страховые взносы, уплаченные предпринимателем «за себя»
  
  

  Цитата:.............С 1 января 2012 года предприниматели на УСН с объектом «доходы», которые не имеют наемных работников и платят страховые взносы только «за себя», могут уменьшать налог на всю сумму страховых взносов (ст. 346.21 НК РФ в ред. Федерального закона от 28.11.11 № 338-ФЗ)...........Источник:БухОнлайн.ру

  
  Думаю, Вы "погорячились" с 50%, можно, в Вашем примере, уменьшать на все 100% фикс.взносов. 😀
• Цитата: Добрый день!Коллеги, а разве ИП без наемных работников не уменьшает налог на все фиксированные платежи.Разъяснен порядок уменьшения суммы «упрощенного» налога и стоимости патента на страховые взносы, уплаченные предпринимателем «за себя»Цитата:.............С 1 января 2012 года предприниматели на УСН с объектом «доходы», которые не имеют наемных работников и платят страховые взносы только «за себя», могут уменьшать налог на всю сумму страховых взносов (ст. 346.21 НК РФ в ред. Федерального закона от 28.11.11 № 338-ФЗ)...........Источник:БухОнлайн.руДумаю, Вы "погорячились" с 50%, можно, в Вашем примере, уменьшать на все 100% фикс.взносов. 😀

  
  Мы разбираем алгоритм уменьшения налога без привязки к взносам "за себя" или за работников. Ограничение 50% немного сложнее, чем на все 100%, его и рассматриваем.
• Цитата: Думаю, Вы "погорячились" с 50%, можно, в Вашем примере, уменьшать на все 100% фикс.взносов. 😀

  
  Юлия, я просто сейчас изучаю УСН, мне, главное, научиться рассчитать налог правильно. Я никак не пойму, правильно или нет я его рассчитываю.
  
  А у нас ЕНВД без работников.
• [quote=Nataly S]

  Цитата:Мы разбираем алгоритм уменьшения налога без привязки к взносам "за себя" или за работников. Ограничение 50% немного сложнее, чем на все 100%, его и рассматриваем

  Без привязки не получается.........., потому что алгоритм как раз и разный 💃
  Нужно написать в теме "алгоритм начисления налога для ИП имеющего работников". 😀
• Цитата: Начнем сначала.

  
  
  Мне очень стыдно, но я хотела спросить, в моем рассчете, я правильно или неправильно высчитала налоги?
  
  Мне важно понимать, разобралась я в этом алгоритме или нет?
• Цитата: Цитата: Думаю, Вы "погорячились" с 50%, можно, в Вашем примере, уменьшать на все 100% фикс.взносов. 😀Юлия, я просто сейчас изучаю УСН, мне, главное, научиться рассчитать налог правильно. Я никак не пойму, правильно или нет я его рассчитываю.А у нас ЕНВД без работников.

  
  Я просто подумала, что Ваша тема останется и её будут читать также не профессионалы, поэтому решила уточнить для других. 😀
• Цитата: [quote=Nataly S] Мы разбираем алгоритм уменьшения налога без привязки к взносам "за себя" или за работников. Ограничение 50% немного сложнее, чем на все 100%, его и рассматриваемquote]Без привязки не получается.........., потому что алгоритм как раз и разный 💃Нужно написать в теме "алгоритм начисления налога для ИП имеющего работников". 😀

  
  Если Любовь поймет принцип расчета с ограничением 50% (вдруг понадобится), то без ограничения тем более рассчитает.
  В последнем примере как раз ограничение и не применяем.
• Цитата: Цитата: Начнем сначала.Мне очень стыдно, но я хотела спросить, в моем рассчете, я правильно или неправильно высчитала налоги?Мне важно понимать, разобралась я в этом алгоритме или нет?

  
  Результат оказался правильным. 👏
  Но сумму налога и взносы путать не нужно.😉
• Цитата: [quote=juli 2010][quote=Nataly S]Если Любовь поймет принцип расчета с ограничением 50% (вдруг понадобится), то без ограничения тем более рассчитает.В последнем примере как раз ограничение и не применяем.

  
  Да, мне нужно рабираться, а то сын собирается открывать автосервис и там еще торговать запчастями и маслами.
  
  Если я сейчас не разберусь, то потом завалю ему всю бухгалтерию. 🙁
  
  И работники у него там точно будут.
• Цитата: Цитата: Цитата: Думаю, Вы "погорячились" с 50%, можно, в Вашем примере, уменьшать на все 100% фикс.взносов. 😀Юлия, я просто сейчас изучаю УСН, мне, главное, научиться рассчитать налог правильно. Я никак не пойму, правильно или нет я его рассчитываю.А у нас ЕНВД без работников.Я просто подумала, что Ваша тема останется и её будут читать также не профессионалы, поэтому решила уточнить для других. 😀

  
  Считаем, что тема от этого выиграла. 💐
• Цитата: Результат оказался правильным. 👏

  
  
  Фуф...Слава Богу! 🤦‍♀️
  

  Цитата:Но сумму налога и взносы путать не нужно.😉

  
  
  Я думаю, что когда начнем платить взносы, как положено (поквартально), ошибок не должно быть, по идее. Буду смотреть, какая сумма взносов за РБ перечислена и, в соответствии с этим, уменьшать сумму налога на 50% от них.
• Цитата: Цитата: Результат оказался правильным. 👏Фуф...Слава Богу! 🤦‍♀️Цитата:Но сумму налога и взносы путать не нужно.😉Я думаю, что когда начнем платить взносы, как положено (поквартально), ошибок не должно быть, по идее. Буду смотреть,какая сумма взносов за РБ перечисленаи, в соответствии с этим,уменьшать сумму налога на 50%от них🤨.

  
  На 50% не "от них" (взносов), а не более чем на 50% от суммы налога УСН. Это может быть и 100%, и 30% и 5% "от них".
• Цитата: На 50% не"от них"(взносов), а не более чем на 50% от суммы налога УСН. Это может быть и 100%, и 30% и 5% "от них".

  
  Конечно же, от суммы налога 😀 Ведь считала я именно так 😀
  
  Спасибо большое, Натали! 💐 💐 💐
• Может быть и другая ситуация у вас. За 1 квартал- доходы- 150 000 руб. а взносы - 2 800 руб.
  150000 х 6 % =9000 Право уменьшить налог - 50 %-4500. Сравниваете с суммой взносов ( 2800 )
  Расчет будет 9000-2800 = 6200 авансовый платеж по единому налогу в бюджет.
• Цитата: Может быть и другая ситуация у вас. За 1 квартал- доходы- 150 000 руб. а взносы - 2 800 руб.150000 х 6 % =9000 Право уменьшить налог - 50 %-4500. Сравниваете с суммой взносов ( 2800 )Расчет будет 9000-2800 = 6200 авансовый платеж по единому налогу в бюджет.

  
  Чем отличается от этой ситуации: 🤔
  

  Цитата:В 1 кв. доход 100 000взносы уплачены в сумме 2000.Налог = 6000 (6% от 100 тыс.)уменьшаем налога на сумму уплаченных взносов:6000 - 2000 = 4000 - налог к уплате.

  
  Суммами? 😀